AML pre účtovníkov: čo presne musíte robiť v roku 2026

Ak vediete účtovníctvo pre klientov, ste podľa zákona 297/2008 Z. z. povinnou osobou. To znamená konkrétne povinnosti — a pri kontrole aj možné pokuty. Tu je prehľad, čo musíte mať v poriadku.

Mnohí účtovníci a daňoví poradcovia AML povinnosti podceňujú — kým nepríde kontrola z finančnej spravodajskej jednotky. Pravda je, že väčšinu z toho zvládnete na pár hodín ročne, ak máte správny postup.

Ste povinná osoba? Pravdepodobne áno

Zákon 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti označuje za povinné osoby okrem iných aj:

• Účtovníkov — externé vedenie účtovníctva pre klientov
• Daňových poradcov a osoby poskytujúce daňové poradenstvo
• Audítorov
• Realitné kancelárie pri sprostredkovaní predaja nehnuteľností

Ak spadáte do tejto skupiny, povinnosti platia bez ohľadu na to, či máte jedného alebo sto klientov.

Päť vecí, ktoré musíte mať

1. Program vlastnej činnosti (interná smernica)

Písomný dokument, ktorý popisuje, ako vo svojej praxi predchádzate legalizácii príjmov. Musí byť aktuálny a zamestnanci s ním majú byť oboznámení.

2. Identifikácia a overenie klienta

Pri vzniku obchodného vzťahu zistíte a overíte totožnosť klienta — pri fyzickej osobe meno, rodné číslo/dátum narodenia a adresu, pri firme názov, IČO a konečného užívateľa výhod.

3. Preverenie klienta (screening)

Toto je časť, kde pomáha Overklienta.sk. Klienta porovnáte oproti:

• Sankčným zoznamom SR, Európskej únie a OSN
• Databáze politicky exponovaných osôb (PEP) vrátane rodín
• Adverse media — negatívnym mediálnym zmienkam

Výsledok si zdokumentujte. Práve doklad o preverení k danému dátumu je to, čo pri kontrole preukazuje, že ste si povinnosť splnili.

4. Hodnotenie rizík

Každému klientovi priradíte mieru rizika (nízke / stredné / vysoké) a podľa toho zvolíte rozsah starostlivosti — od zjednodušenej až po zvýšenú pri PEP a rizikových krajinách.

5. Archivácia

Doklady o identifikácii a preverení uchovávate najmenej 5 rokov od skončenia obchodného vzťahu — pri obchodoch nad 10 000 € až 10 rokov.

Ako si to zjednodušiť

Screening je jediná časť, ktorú treba robiť pri každom novom klientovi a opakovane. Práve preto sme postavili Overklienta.sk — zadáte meno alebo firmu, kliknete na Preveriť a do 30 sekúnd máte PDF doklad s unikátnym ID a overiteľným QR kódom, pripravený do evidencie.

Smernicu, hodnotenie rizík a školenia si zabezpečíte osobitne — ale tú každodennú, opakovanú robotu máte z krku.

Za nesplnenie AML povinností hrozí pokuta až do výšky 1 000 000 €. Najčastejšie sa „prepadne" práve na chýbajúcej dokumentácii preverenia — teda na niečom, čo trvá pár sekúnd.