AML pre daňových poradcov: čo musíte mať v roku 2026

Daňoví poradcovia sú povinné osoby. Prehľad AML povinností, špecifické riziká daňového poradenstva a ako celý proces zvládnuť bez zbytočnej byrokracie.

Ak poskytujete daňové poradenstvo, ste podľa zákona 297/2008 Z. z. povinná osoba. Platia pre vás rovnaké AML pravidlá ako pre účtovníkov či audítorov — a pri kontrole z finančnej spravodajskej jednotky aj rovnaké pokuty.

Prečo sa to týka práve vás

Daňový poradca vidí do finančných tokov klienta hlbšie než ktokoľvek iný. Je preto v ideálnej pozícii zachytiť neobvyklé schémy — a zákon to od neho aj očakáva. Nejde o formalitu: ide o reálnu súčasť obrany pred legalizáciou príjmov.

Čo musíte mať pripravené

Program vlastnej činnosti (interná AML smernica), aktuálny podľa novely 2026.
Postup identifikácie a overenia klienta a KÚV.
Hodnotenie rizík klientov.
Postup preverovania voči sankciám a PEP.
Pravidlá ohlasovania NOO a archivácie.
Registráciu v systéme GoAML (existujúce povinné osoby do 30. 11. 2026).

Čo robíte pri každom klientovi

Identifikujete a overíte totožnosť.
Pri firme zistíte konečného užívateľa výhod.
Preveríte klienta voči sankčným zoznamom a PEP.
Vyhodnotíte riziko a zvolíte rozsah starostlivosti.
Vytvoríte a uložíte doklad o prevereni.

Špecifiká daňového poradenstva

Pozor na klientov so zložitými štruktúrami a cezhraničnými prvkami (offshore, schránkové firmy).
Agresívne daňové schémy bez ekonomickej podstaty môžu byť signálom NOO.
Fiktívne faktúry a krúživé transakcie sú klasickým nástrojom vrstvenia.
Pri PEP klientoch uplatnite zvýšenú starostlivosť a preverte pôvod majetku.

Časté otázky

Mám ohlasovať každú optimalizáciu dane? Nie. Legitímna daňová optimalizácia nie je NOO. Ohlasuje sa podozrenie z legalizácie príjmov z trestnej činnosti, nie využitie zákonných možností.

Stačí preveriť klienta raz? Nie. Preverenie sa opakuje pri zmene okolností a periodicky podľa rizikovej kategórie klienta.

Najjednoduchšia časť na automatizáciu

Smernicu a hodnotenie rizík si nastavíte raz. Čo robíte stále dokola, je preverenie klienta — a práve to vám Overklienta.sk spraví za 30 sekúnd vrátane dokladu do spisu klienta. Začnite zadarmo.