Faktoring, pôžičky, lízing, zasielateľstvo: živnosti, kvôli ktorým ste povinnou osobou
Povinnou osobou podľa AML zákona nie sú len účtovníci a realitky. Ktoré predmety podnikania vo výpise z registra vás zaväzujú registrovať sa do goAML, pri ktorých rozhoduje skutočná činnosť a ktoré vás nezaväzujú vôbec.
Keď sa povie povinná osoba podľa AML zákona, väčšina ľudí si predstaví banku, účtovníka alebo realitku. Zoznam v § 5 zákona č. 297/2008 Z. z. je však oveľa dlhší. Niektoré položky v ňom sa bežne objavujú vo výpisoch z obchodného registra firiem, ktoré s financiami nemajú veľa spoločné.
Po usmernení FSJ zo 14. októbra 2026 to má praktický dôsledok. Pri mnohých z týchto činností vzniká povinnosť registrovať sa do goAML už tým, že ich máte zapísané. Termín je 30. november 2026.
Tri otázky pre každý riadok výpisu
FSJ delí povinné osoby podľa toho, čo zakladá ich postavenie:
- Stačí oprávnenie. Máte činnosť v registri? Ste povinnou osobou, aj keď ju nikdy nevykonávate.
- Rozhoduje konkrétna činnosť. Oprávnenie nestačí, povinnou osobou sa stanete, až keď poskytnete službu, ktorú zákon vymenúva.
- Rozhoduje hodnota obchodu. Povinnou osobou ste až pri obchode za 10 000 € a viac. Pozor, súvisiace obchody sa sčítavajú.
Pre každý predmet podnikania teda stačí zistiť, do ktorej skupiny patrí.
Stačí mať zapísané
Toto sú činnosti, pri ktorých podľa usmernenia FSJ rozhoduje samotné oprávnenie.
| Činnosť vo výpise | Ustanovenie § 5 ods. 1 |
|---|---|
| obchodovanie s pohľadávkami, napríklad faktoring a forfaiting | písm. b) bod 12 |
| finančný prenájom (finančný lízing) | písm. b) bod 13 |
| poskytovanie úverov a pôžičiek, poskytovanie záruk a ďalšie finančné služby podľa § 39 zákona o DPH | písm. b) bod 13 |
| dražby mimo exekúcií (dobrovoľné dražby) | písm. b) bod 13 |
| zmenárenská činnosť | písm. b) bod 11 |
| zasielateľstvo, služby verejných nosičov a poslov | písm. l) |
| sprostredkovanie predaja a kúpy nehnuteľností | písm. i) |
| vedenie účtovníctva, daňové poradenstvo, audit | písm. h) |
| veriteľ spotrebiteľských úverov | písm. n) |
| poštový podnik | písm. e) |
Faktoring a pohľadávky
Kúpa a predaj pohľadávok býva v predmetoch podnikania holdingov, vymáhacích firiem aj bežných s. r. o., ktoré si ju kedysi zapísali „na neskôr“. Zákon takúto firmu radí medzi finančné inštitúcie. Podľa usmernenia FSJ je povinnou osobou od momentu, keď oprávnenie získala.
Pôžičky a lízing
Podobne je to s finančným prenájmom a s „inými finančnými činnosťami“, pri ktorých AML zákon odkazuje na § 39 zákona o DPH. Ten medzi finančné služby zaraďuje najmä poskytnutie úveru a pôžičky a poskytnutie záruky. Ak má firma oprávnenie požičiavať z vlastných zdrojov, je povinnou osobou, aj keď poskytla jedinú pôžičku spriaznenej firme, alebo žiadnu.
Zasielateľstvo
Toto prekvapí najviac. Zasielateľstvo a služby verejných nosičov a poslov sú v § 5 ods. 1 písm. l) a usmernenie FSJ ich výslovne zaraďuje do skupiny, kde stačí oprávnenie. Ide o častý predmet podnikania dopravných a logistických firiem, ktoré by si medzi povinné osoby samy nezaradili.
Rozhoduje, čo naozaj robíte
Pri nasledujúcich činnostiach vás samotné oprávnenie povinnou osobou nerobí:
- Činnosť organizačných a ekonomických poradcov. Vo výpisoch je často ako „činnosť podnikateľských, organizačných a ekonomických poradcov“ a je to jedna z najčastejších položiek vôbec. Povinnou osobou ste len vtedy, keď klientovi pomáhate pri kúpe alebo predaji nehnuteľnosti či podniku, spravujete jeho peniaze alebo majetok, zakladáte mu účet, zakladáte alebo riadite spoločnosť, alebo poskytujete služby pre obchodné spoločnosti podľa § 9 písm. b).
- Služby pre obchodné spoločnosti a správa majetku (§ 5 ods. 1 písm. k). Ide najmä o zakladanie firiem pre tretie osoby, výkon funkcie konateľa či prokuristu pre klienta, poskytovanie sídla a pôsobenie ako splnomocnený akcionár. Povinnou osobou ste, až keď takú službu poskytnete.
- Advokáti, notári a súdni exekútori pri úkonoch, ktoré zákon vymenúva. Podrobnosti sú v článku AML pre advokátov a notárov.
Kto si „poradcov“ zapísal kvôli bežnému poradenstvu, napríklad v oblasti marketingu, procesov či obchodu, a žiadnu z uvedených služieb neposkytuje, kvôli tejto položke povinnou osobou nie je.
Rozhoduje hodnota obchodu
- Sprostredkovanie prenájmu nehnuteľností: až pri mesačnom nájomnom aspoň 10 000 €. Viac v článku AML pre realitné kancelárie.
- Aukčné siene, obchod s umením, starožitnosťami, zberateľskými predmetmi, drahými kovmi a kameňmi, záložne: až pri obchode za 10 000 € a viac.
- Ktokoľvek ďalší: každý podnikateľ, ktorý vykoná obchod v hotovosti v hodnote aspoň 10 000 € (§ 5 ods. 3). Prehľad je v článku Platby v hotovosti 2026.
Od obchodu, ktorým ste sa povinnou osobou stali, vám beží 30-dňová lehota na registráciu do goAML.
Čo vás povinnou osobou nerobí
Pre pokoj: § 5 nespomína bežné položky ako kúpa tovaru na účely jeho predaja, všeobecná sprostredkovateľská činnosť v oblasti obchodu a služieb, prenájom vlastných nehnuteľností či reklamné a marketingové služby. Kvôli nim samotným sa registrovať nemusíte. Platí to, kým neurobíte hotovostný obchod za 10 000 € alebo viac.
Ako to skontrolovať za desať minút
- Stiahnite si aktuálny výpis z obchodného alebo živnostenského registra.
- Prejdite predmety podnikania a porovnajte ich s tabuľkami vyššie.
- Pri každej činnosti zo skupiny „stačí mať zapísané“ sa rozhodnite. Ak ju potrebujete, zaregistrujte sa do goAML a plňte povinnosti povinnej osoby. Ak nie, ukončite ju na živnostenskom úrade a pri obchodnej spoločnosti zmenu premietnite aj do obchodného registra.
- Pri „poradcoch“ a službách pre spoločnosti posúďte, či ste za posledné roky niektorú z vymenovaných služieb naozaj poskytli.
- Ak ste v niektorej skupine viackrát, stačí jedna registrácia. Vo formulári zvolíte hlavnú kategóriu a ostatné uvediete do poznámky.
Pozor na poradie krokov. Kým je činnosť v registri zapísaná, FSJ vás považuje za povinnú osobu. Úprava registra nejaký čas trvá, takže ju nenechávajte na posledný novembrový týždeň.
Čo znamená byť povinnou osobou
Registrácia do goAML je len začiatok. Firma, ktorá požičiava, kupuje pohľadávky alebo zasiela tovar, potrebuje aj program vlastnej činnosti, zodpovednú osobu, hodnotenie rizík a hlavne preverenie každého klienta: identifikáciu, konečného užívateľa výhod a kontrolu voči sankčným zoznamom a PEP. Za nesplnenie týchto povinností vrátane registrácie hrozí pokuta až do 1 000 000 €.
Ak riešite účtovnícku živnosť, pozrite si aj sedem situácií, pri ktorých váhajú účtovníci.
Preverenie klienta a jeho konečného užívateľa výhod voči sankčným zoznamom SR, EÚ a OSN a databáze PEP vám Overklienta.sk urobí za 30 sekúnd a k výsledku dostanete PDF doklad do spisu. Zaregistrujte sa.
Zdroje: zákon č. 297/2008 Z. z., § 5 a § 9 (Slov-Lex), Usmernenie FSJ k registrácii do goAML č. PPZ-FSJ2-2026/074347-014 (minv.sk), zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty, § 39 (Slov-Lex).