AML dotazník pre klientov účtovnej kancelárie: vzor a sprievodný e-mail

V novembri 2026 rieši väčšina účtovníkov registráciu do goAML. Kto si pri nej uvedomí, že je povinnou osobou, zistí aj to, že mu chýbajú podklady o klientoch. Najrýchlejšie ich získate AML dotazníkom. Pripravili sme vzor priamo pre klientov účtovnej kancelárie a k nemu e-mail, ktorým ho klientom pošlete.

Vzor na stiahnutie zadarmo: AML dotazník pre klientov účtovnej kancelárie – Word (DOCX) · PDF na vytlačenie. Má 4 strany: tri vyplní klient, poslednú kancelária. Oba vzory, teda aj všeobecný dotazník pre ostatné povinné osoby, nájdete na stránke AML dotazník na stiahnutie.

Prečo ho poslať aj klientom, ktorých poznáte roky

Starostlivosť vo vzťahu ku klientovi nekončí podpisom zmluvy. Podľa § 10 ods. 2 zákona č. 297/2008 Z. z. ju vykonávate aj počas trvania obchodného vzťahu v závislosti od rizika a vždy, keď u klienta nastanú podstatné zmeny. Údaje musíte udržiavať aktuálne (§ 10 ods. 6).

Pri kontrole FSJ preto nestačí povedať, že klienta poznáte desať rokov. Kontrolór chce vidieť, kto je konečný užívateľ výhod, čím sa klient zaoberá, či nie je politicky exponovaná osoba a kedy ste to naposledy zisťovali. Vyplnený a podpísaný dotazník je na to najjednoduchší dôkaz.

Čo je vo vzore

Vzor má deväť častí. Prvé tri a časti 6 až 8 pokrývajú to, čo potrebuje každá povinná osoba: identifikáciu klienta a osoby, ktorá za neho koná, konečných užívateľov výhod, PEP, sankcie a vyhlásenie klienta s poučením.

Pre účtovníka sú dôležité najmä dve časti:

• Časť 4: spolupráca s kanceláriou. Požadované služby, počet dokladov mesačne, ročný obrat, počet zamestnancov, platby v hotovosti, bankové účty a krajiny mimo EÚ. Z týchto odpovedí zostavíte hodnotenie rizík klienta. Neskôr podľa nich spoznáte, keď sa účtovníctvo klienta prestane zhodovať s tým, čo deklaroval, čo je jeden z varovných signálov pre účtovníkov.
• Časť 9: záznam kancelárie. Kto a ako overil totožnosť, odkiaľ ste overili konečného užívateľa výhod, dátum a výsledok preverenia v sankčných zoznamoch a PEP, rizikový profil a typ starostlivosti. Je na samostatnej strane a klient ju nevypĺňa.

Celú tabuľku častí aj s paragrafmi nájdete na stránke AML dotazník na stiahnutie.

Sprievodný e-mail na skopírovanie

Klient, ktorý dostane dotazník bez vysvetlenia, sa spravidla pýta, či ho z niečoho podozrievate. Krátky e-mail tomu predíde:

Predmet: AML dotazník – prosíme o vyplnenie do [dátum]

Dobrý deň,

ako účtovná kancelária sme podľa zákona č. 297/2008 Z. z. (AML zákon) povinnou osobou. Pri všetkých klientoch preto musíme mať aktuálne identifikačné údaje, informácie o konečnom užívateľovi výhod a o povahe našej spolupráce. Túto povinnosť máme voči všetkým klientom rovnako, nesúvisí s nijakým podozrením.

V prílohe posielame krátky dotazník. Prosíme Vás, aby ste ho vyplnili (vo Worde sa políčka dajú zaškrtnúť kliknutím), nechali podpísať štatutárom alebo inou oprávnenou osobou a do [dátum] nám ho poslali späť e-mailom alebo ho priniesli spolu s dokladmi.

Ak Vašu firmu vlastní iná spoločnosť, pripojte, prosím, aj jednoduchú schému vlastníctva. Údaje použijeme len na plnenie povinností podľa AML zákona a uchováme ich iba tak dlho, ako to zákon vyžaduje.

Ak Vám niečo nebude jasné, zavolajte nám alebo odpíšte na tento e-mail.

S pozdravom
[meno, účtovná kancelária, telefón]

Termín dajte rozumný, napríklad dva týždne. Kto posiela dotazník desiatkam klientov naraz, nech si vedie jednoduchú tabuľku: komu ho poslal, kedy a kto ho už vrátil.

Pripomienka, keď klient neodpovedá

Po uplynutí termínu pošlite krátku pripomienku. Tentoraz už s tým, čo zákon hovorí o nevrátenom dotazníku:

Predmet: Pripomienka: AML dotazník

Dobrý deň,

dovoľujeme si pripomenúť AML dotazník, ktorý sme Vám poslali [dátum]. Zatiaľ sme ho od Vás nedostali.

Klient je podľa § 10 ods. 5 AML zákona povinný poskytnúť nám tieto informácie. Bez nich nám § 15 zákona neumožňuje v spolupráci pokračovať. Prosíme Vás preto o vrátenie vyplneného dotazníka do [dátum].

Ďakujeme a sme Vám k dispozícii, ak potrebujete s vyplnením pomôcť.

Čo ak klient dotazník nevráti ani po pripomienke

Klient je povinný poskytnúť informácie a doklady potrebné na starostlivosť (§ 10 ods. 5). Ak to neurobí a starostlivosť nemôžete vykonať, § 15 vám neponecháva na výber:

1. Odmietnite uzavretie obchodného vzťahu alebo ho ukončite. Pri existujúcom klientovi to znamená ukončiť zmluvu o vedení účtovníctva.
2. Posúďte, či nejde o neobvyklú obchodnú operáciu. Ak áno, ohláste ju FSJ ako neobvyklú obchodnú operáciu.
3. Ak nejde, vyhotovte písomný záznam s odôvodnením tohto posúdenia a uchovajte ho pre prípad kontroly.

V praxi sa k ukončeniu spolupráce dostane málokto. Väčšina klientov dotazník vráti po prvej pripomienke alebo po telefonáte, keď pochopí, že ho dostali všetci.

Čo s vyplneným dotazníkom

1. Skontrolujte úplnosť. Chýbajúci podpis alebo prázdna tabuľka konečných užívateľov výhod pri s. r. o. sú najčastejšie nedostatky.
2. Overte údaje. Firmu v obchodnom alebo živnostenskom registri, totožnosť štatutára s dokladom. Konečného užívateľa výhod overte zo spoľahlivých zdrojov, nie výlučne z registra právnických osôb. Register KUV už nie je verejný.
3. Preverte klienta. Klienta, štatutára aj konečných užívateľov výhod preverte voči sankčným zoznamom a databáze PEP.
4. Vyplňte časť 9 a určte termín ďalšej aktualizácie.
5. Uložte ho do spisu spolu s kópiou dokladu a dokladom o preverení. Uchovávate ho päť rokov od skončenia zmluvného vzťahu (§ 19 ods. 2), viac v článku o archivácii AML dokumentov.

Otázky, ktoré budú klienti klásť

Podozrievate nás z niečoho? Nie. Dotazník dostávajú všetci klienti, lebo starostlivosť musí účtovník vykonávať pri každom z nich a počas celej spolupráce, nielen pri jej začatí (§ 10 ods. 2).

Musím to vyplniť? Áno. Podľa § 10 ods. 5 je klient povinný poskytnúť povinnej osobe informácie a doklady potrebné na starostlivosť. Ak ich neposkytne, kancelária musí spoluprácu podľa § 15 odmietnuť alebo ukončiť.

Prečo chcete kópiu občianskeho preukazu? Podľa § 19 ods. 1 smie povinná osoba na účely starostlivosti kopírovať a skenovať doklady totožnosti aj bez súhlasu klienta. Na toto spracúvanie vás musí pri uzatváraní obchodného vzťahu upozorniť (§ 21 ods. 3). Preto je upozornenie priamo vo vyhlásení v časti 8.

Kto má dotazník podpísať? Štatutár, pri s. r. o. konateľ, alebo osoba s plnou mocou. Plnú moc v takom prípade priložte.

Našu firmu vlastní iná firma. Čo uviesť ako konečného užívateľa výhod? Fyzické osoby na konci reťazca, nie materskú spoločnosť. K dotazníku priložte schému vlastníctva až po tieto osoby.

Budete to od nás chcieť každý rok? Zákon pevnú lehotu neurčuje. Kancelária si ju stanoví v programe vlastnej činnosti podľa rizika klienta, napríklad pri vysokom riziku každý rok a pri nízkom raz za niekoľko rokov. Dotazník aktualizujete vždy, keď sa zmení vlastník, štatutár alebo povaha podnikania.

Dotazník a preverenie patria k sebe

Dotazník je to, čo o sebe tvrdí klient. Pri kontrole musíte ukázať aj to, čo ste si overili sami. Overklienta.sk preverí klienta, štatutára aj konečných užívateľov výhod voči sankčným zoznamom SR, EÚ a OSN a databáze PEP za 30 sekúnd. Výsledok dostanete ako PDF doklad s ID, ktoré zapíšete do časti 9 dotazníka. Zaregistrujte sa.

Zdroje: zákon č. 297/2008 Z. z. (Slov-Lex), Usmernenie FSJ k registrácii do goAML (minv.sk), Stanovisko FSJ: Účtovník ako povinná osoba podľa § 5 ods. 1 písm. h) AML zákona (minv.sk).